Aftrekposten startende ondernemers
Posted by Diego Martins Ferreira on 10-02-2011 | Reageren uitgeschakeld
Wilt u starten met belastingvoordelen?
Het CBS verwacht dat er eind 2013 zo’n 900.000 zelfstandig professionals in Nederland actief zijn. Dat is ruim 10% van alle werkende Nederlanders. Een aantal gedwongen, maar het merendeel gedreven door een drang naar vrijheid wordt de keuze gemaakt voor zichzelf te beginnen. Een vraag die vaak gesteld wordt is wat de fiscale voordelen zijn bij het opstarten van een (eenmans)zaak.
Zelf bepalen wat je wanneer gaat doen, dat is ondernemen. Toch verwachten veel partijen dat iedereen op de hoogte is van alle regelingen en procedures. De Belastingdienst is hier één van. Het loont echter de moeite in ieder geval een aantal van deze regelingen uit (te laten) zoeken. Het concrete belastingvoordeel voor een startende ondernemer kan namelijk al snel oplopen tot enkele duizenden euro’s.
Wist u bijvoorbeeld dat u in sommige gevallen geen btw hoeft af te dragen? Dit is een fiscaal voordeel dat direct 1345 euro kan opleveren. Hoe dit werkt? Als ondernemer moet u in principe btw (omzetbelasting) afdragen. Dit doet u door over uw inkomsten een percentage omzetbelasting (19% of 6%) te berekenen. Het bedrag telt u op bij uw factuur en het totaalbedrag laat u door uw klant aan u betalen. Per kwartaal betaalt u vervolgens de ontvangen btw terug aan de Belastingdienst. Daartegenover staat dat alle btw die u als ondernemer betaalt, mag terugvragen van de Belastingdienst.
Als nu blijkt dat u aan het einde van het jaar 1883 euro of minder aan btw had moeten betalen, kunt u dit (voor een deel) terugvragen. In het meest gunstige geval krijgt u dan bijna 1.350 euro terug. Dit geldt in principe voor alle eenmansondernemers die (nog) geen BV zijn. Wel moet u uw administratie bij blijven houden. Zo kan de Belastingdienst bij een controle nagaan of u inderdaad recht op de teruggave had.
Ziet u aankomen dat u komend in 2011 minder dan 1883 aan btw moet betalen, geef dit dan door aan de Belastingdienst. U kunt ze in dat geval zelfs verzoeken om ontheffing van het doen van de btw-aangifte.
Als ondernemer hebt u recht op aftrek. Het gaat dan om aftrekposten die vallen onder de ondernemersaftrek en de investeringsaftrek. Een aftrekpost zoals de startersaftrek geldt alleen de eerste jaren, maar andere, zoals de zelfstandigenaftrek, kunt u elk jaar toepassen. De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek verwerk je als kostenpost op de jaarrekening. Let op: zonder zelfstandigenaftrek geen startersaftrek.
De Ondernemersaftrek
De ondernemersaftrek is een verzamelnaam voor een aantal aftrekposten: de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek. Ook de mkb-vrijstelling valt hier onder.
Het urencriterium
Om in aanmerking te komen voor deze aftrekposten, moet u doorgaans aan het urencriterium voldoen. U moet per kalenderjaar minimaal 1225 uur voor uw bedrijf werken én meer dan 50% van uw totale arbeidstijd aan uw bedrijf besteden. Soms wordt er soepeler met het urencriterium omgesprongen.
- Alle voorwaarden vindt u in Het urencriterium: wat telt mee en wat niet? »
Zelfstandigenaftrek
Ondernemers die voldoen aan het urencriterium komen in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek. De hoogte daarvan hangt af van de winst: hoe hoger de winst, hoe hoger de zelfstandigenaftrek.
- De actuele bedragen van de zelfstandigenaftrek staan hier »
Afhankelijk van de winst van je bedrijf kan de zelfstandigenaftrek over 2010 oplopen van €4574 tot €9427. Daarbij geldt: hoe meer winst, hoe lager de aftrek. Op de website van de belastingdienst vind je hoeveel zelfstandigenaftrek jij van je winst mag afhalen.
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet je aan het zogenoemde urencriterium voldoen. Dat betekent dat je in het afgelopen kalenderjaar tenminste 1225 uur aan je onderneming moet hebben gewerkt.
Bovendien eist de fiscus van ondernemers die langer dan vijf jaar bezig zijn, dat je meer dan de helft van je gewerkte uren aan je onderneming besteed – denk aan parttime-ondernemers en ondernemers met meerdere bedrijven. Starters kunnen in loondienst zijn, niet aan het maximaal aantal uren komen en tóch de zelfstandigenaftrek ontvangen.
Blijft er geen winst over?
Heb je na de zelfstandigenaftrek een negatief inkomen? Als starter kun je dat verrekenen met je inkomen in box 1, bijvoorbeeld je loon, uitkering of eigenwoningforfait. Onderneem je langer dan vijf jaar, dan kun je niet-verrekende zelfstandigenaftrek maximaal negen jaar doorschuiven.
Startersaftrek
Beginnende ondernemers mogen de eerste drie jaar na de start jaarlijks naast de zelfstandigenaftrek een extra bedrag aftrekken. Arbeidsongeschikte ondernemers komen in aanmerking voor hogere bedragen, mits de aftrek niet hoger is dan de winst in dat jaar.
- De actuele bedragen van de startersaftrek staan hier »
De eerste drie jaar dat je onderneemt heb je recht op startersaftrek. De startersaftrek is een vast bedrag van €2110 (in 2010) dat bovenop de zelfstandigenaftrek direct van de winst mag worden afgetrokken.
Je komt alleen in aanmerking voor de startersaftrek als je recht hebt op de zelfstandigenaftrek. Bovendien mag je de startersaftrek in de afgelopen vijf jaar niet vaker dan twee keer hebben gebruikt. Daarnaast moet je in één van de afgelopen vijf jaar (vanaf 2006) geen ondernemer zijn geweest.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Als je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering begint met ondernemen, heb je vaak recht op ‘startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid’. je moet dan ten minste 800 uur per jaar aan je bedrijf besteden. Ook deze startersaftrek kan maximaal drie jaar worden toegepast.
Meewerkaftrek
Heeft u een partner die meewerkt in uw bedrijf? Vanaf minimaal 525 uur per jaar mag u dan een bepaald percentage van de winst aftrekken als meewerkaftrek. Uw partner betaalt over dit bedrag geen inkomstenbelasting.
- De actuele percentages van de Meewerkaftrek staan hier »
Ook interessant: Zelfstandigenaftrek soms ook voor meewerkende partner »
Aftrek voor speur-en ontwikkelingsaftrek
Ondernemers die minstens 500 uur per jaar aan speur-en ontwikkelingswerk besteden en een S&O-verklaring van het ministerie van Economische Zaken hebben, komen in aanmerking voor de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk.
Mkb-winstvrijstelling
Ondernemers in het mkb hebben recht op de mkb-winstvrijstelling. Dit betekent dat u een bepaalde percentage van uw fiscale winst mag aftrekken. Dit geldt echter ook als u verlies maakt.
- Voor informatie: IB-ondernemer? Profiteer van de mkb-winstvrijstelling »
Nadat je de winst van je bedrijf hebt verminderd met bovenstaande ondernemersaftrekposten mag je nog eens 12% (in 2010) van je winst vrijstelling van belasting. Ook ondernemers die niet aan het urencriterium voldoen kunnen vanaf 2010 gebruik maken van deze mkb-winstvrijstelling.
De Investeringsaftrek
Als u in een jaar meer dan € 2.200 investeert in bedrijfsmiddelen, mag u een deel van dat bedrag aftrekken van de winst. Van belang is wel dat u deze zogeheten investeringsaftrek aanvraagt in het jaar waarin u de betalingsverplichting aangaat, ook als dit nog niet tot aftrek leidt.
De investeringsaftrek bestaat uit: kleinschaligheidsaftrek, energie-investeringsaftrek, milieu-investeringsaftrek, desinvesteringsbijtelling.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Hiervoor moet u voldoen aan de voorwaarden voor de investeringsaftrek. Als uw bedrijf onderdeel uitmaakt van een samenwerkingsverband, dan moet u alle individuele investeringen bij elkaar optellen. De exacte bedragen staan hier »
Energie-investeringsaftrek (EiA)
Voorwaarden:
- Het bedrijfsmiddel leidt tot een doelmatiger gebruik van energie;
- Het bedrijfsmiddel mag nog niet eerder gebruikt zijn;
- Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst staan;
- In sommige gevallen is een bouwvergunning, Wbr-vergunning of een milieuvergunning nodig.
De exacte bedragen staan hier »
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Voorwaarden:
- Het bedrijfsmiddel is aangewezen als milieu-investering en u maakt voor de investering géén gebruik van de energie-investeringsaftrek.
De exacte bedragen staan hier »
Desinvesteringsbijtelling
Verkoopt u een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het begin van het jaar waarin de investering werd gedaan, dan moet de investeringsaftrek of een deel daarvan worden ‘terugbetaald’. Dit doet u door de winst in het jaar van verkoop te verhogen met de desinvesteringsbijtelling. Dit geldt echter niet als u voor minder dan € 2.200 aan bedrijfsmiddelen verkoopt. Lees meer »
Bron en Auteur: www.dezaak.nl, www.fdye.nl (Anne Marije Elekan) en www.telegraaf.nl/mijnbedrijf/.
………………………………………………………..